第一，必须以非营利为目的，包括：从事慈善、宗教、科学、公共安全测试、文学、教育、培养业余爱好者进行体育竞技或预防虐待儿童、动物中的一项或多项活动，为非营利目的而成立且主要围绕非营利目的开展活动；第二，禁止利益分配，即任何能够控制该慈善组织或能对其产生实质性影响的人都不得从中受益；第三，不得参与竞选，即不支持或反对任何公职候选人；第四，不得进行实质性的游说活动，即不对立法进行实质性的支持或反对。凡是寻求税收优惠的美国非营利机构，都需要向美国国税局申请免税资格。为取得这个资格，一个非营利机构必须通过组织测试和运行测试。所谓组织测试，是对这个机构的工作目标按照税法501（c）（3）条款进行逐个审查，看其目标是否符合免税的要求。当组织消亡时它的财产转移方式是否符合慈善目的，这些均需清楚明白地写入机构文件。所谓运行测试，是对这个机构的活动进行审查。如果发现这个机构有为私人谋利的腐败现象，或从事某种被禁止的政治性活动，则不能通过其免税资格。美国加州法律还规定在公益性公司工作的负责人中，凡有利息收入的个人（interested persons）和他们的亲戚的比重不得超过49%，否则也不予通过免税资格